新资产减值准则的实施效果研究——基于盈余管理视角的实证检验

摘要

本文利用2003～2010年我国A股主板上市公司的数据,对2007年开始实施的新资产减值准则对资产减值行为的盈余管理动机进行了实证检验,从而为新准则的实施效果提供了最新的经验证据。研究结果发现:新准则执行后,扭亏公司、连亏公司及微利公司利用减值转回进行盈余管理的行为显著减少,但重亏公司多提减值的"大清洗"行为则没有显著减少。此外,连亏公司和微利公司少提资产减值进行盈余管理的现象仍然存在。更细致的考

关键词